Allgemeines: Das Sondersteuersystem der Kanaren 

Die Kanarischen Inseln verfügen über ein eigenes Steuer- und Wirtschaftssystem, das vom spanischen Festland abweicht. Dieses Sonderregime, bekannt als REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias), wurde eingeführt, um die wirtschaftliche Entwicklung auf den Inseln zu fördern.

Das bedeutet konkret: niedrigere Steuersätze, spezielle Steuervergünstigungen und Förderungen für Unternehmen – insbesondere in der sogenannten ZEC-Zone (Zona Especial Canaria). 

Einkommensteuer (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) 

Wenn Sie auf Teneriffa arbeiten oder dauerhaft leben, unterliegen Sie grundsätzlich der spanischen Einkommensteuer (IRPF). Diese gilt landesweit, jedoch mit kleinen regionalen Abweichungen bei Freibeträgen oder Abzügen.

Für Arbeitnehmer

• Einkommensteuerpflicht ab einem Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Jahr
• Progressiver Steuersatz: zwischen ca. 19 % und 47 %
• Abzüge möglich für Kinder, Hypothekenzinsen, private Altersvorsorge u. a.

Für Nicht-Residenten

• Steuer auf in Spanien erzielte Einkünfte, z. B. Mieteinnahmen: 24 % pauschal (bzw. 19 % für EU-Bürger)
• Keine Abzüge möglich

Steuern beim Immobilienkauf 

Wenn Sie als Ausländer auf Teneriffa eine Immobilie kaufen möchten, fallen folgende Steuern an:

Grunderwerbssteuer (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP) 

• 6,5 % auf den Kaufpreis bei gebrauchten Immobilien
• Wird vom Käufer getragen
• Zahlung fällig innerhalb eines Monats nach Notartermin

Mehrwertsteuer (IGIC) und Stempelsteuer (AJD) bei Neubauten: 

• IGIC (Impuesto General Indirecto Canario): 7 % statt 21 % wie auf dem Festland
• AJD (Stempelsteuer): 0,75–1 %

Laufende Kosten nach dem Kauf: 

• Grundsteuer (IBI): jährlich, ca. 0,4–1,1 % des Katasterwerts
• Müllabgabe, Gemeindeabgaben: variieren je nach Ort

Unternehmensbesteuerung & ZEC-Vorteile 

Die Kanaren bieten für Firmengründer und Investoren besonders attraktive Rahmenbedingungen – vor allem innerhalb der ZEC-Zone.

Was ist die ZEC-Zone auf den Kanarischen Inseln? 

Die ZEC-Zone (Zona Especial Canaria) ist ein steuerlich begünstigtes Sondergebiet, das im Rahmen des kanarischen Wirtschaftssystems (Régimen Económico y Fiscal de Canarias) geschaffen wurde, um Investitionen und Unternehmensansiedlungen auf den Kanaren zu fördern. Sie richtet sich speziell an ausländische Investoren, Gründer und Unternehmen, die dauerhaft auf den Inseln wirtschaftlich tätig werden möchten.

Vorteile der ZEC-Zone: 

• Nur 4 % Körperschaftssteuer (statt 25 % im restlichen Spanien)
• Befreiung von der IGIC (kanarische Mehrwertsteuer) bei bestimmten Transaktionen
• Zoll- und steuerfreie Einfuhren unter bestimmten Bedingungen
• Rechtssicherheit innerhalb des EU-Steuerrahmens

Voraussetzungen: 

• Sitz und Tätigkeit auf den Kanarischen Inseln
• Mindestinvestition (ab 100.000 € je nach Insel)
• Schaffung von mindestens 3 Arbeitsplätzen
• Zulassung durch das ZEC-Konsortium

Die ZEC-Zone ist damit besonders attraktiv für Start-ups, Dienstleister, Exporteure, Technologiebetriebe oder Holdings, die europäischen Schutz mit karibischer Steuerfreundlichkeit verbinden möchten.

Körperschaftssteuer (Impuesto sobre Sociedades)

• Normal: 25 % Körperschaftssteuer
• In der ZEC-Zone: nur 4 % Körperschaftssteuer auf Gewinne!

Voraussetzungen für ZEC

• Sitz und wirtschaftliche Tätigkeit auf den Kanaren
• Mindestinvestition (ab 100.000 € je nach Branche)
• Schaffung von mindestens 3 Arbeitsplätzen
• Zustimmung der ZEC-Verwaltung erforderlich

Weitere Vorteile für Unternehmen: 

• Befreiung von IGIC (kanarische MwSt.) bei Handel mit dem Festland oder Export
• Steuerliche Sonderabschreibungen, Investitionsabzüge
• Kein Kapitaltransfer bei Gewinnen in andere EU-Staaten

IGIC – Die kanarische Mehrwertsteuer 

Auf den Kanaren gibt es keine klassische Mehrwertsteuer (IVA), sondern die IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). 

Details: 

• Standard-IGIC: 7 %
• Reduzierte Sätze: 0 %, 3 %, 13,5 % für bestimmte Produkte/Dienstleistungen
• Gilt auf Waren und Dienstleistungen auf den Kanaren – nicht beim Handel mit dem spanischen Festland

Wichtig für Käufer & Selbstständige: 

• Bei Dienstleistungen oder Rechnungen beachten, ob IGIC ausgewiesen wird
• Unternehmer müssen sich ggf. beim IGIC-Register anmelden

Weitere lokale Steuern & Gebühren 

Neben den überregionalen Steuern gibt es auch kommunale Abgaben, die je nach Gemeinde unterschiedlich hoch ausfallen können:

• Plusvalía Municipal: Steuer auf Wertzuwachs von Grund und Boden beim Verkauf (vom Verkäufer zu zahlen)
• Müllabgabe und Wasseranschlussgebühr
• Autosteuer (bei Anmeldung eines Fahrzeugs)